当期免抵税额为0是什么意思「新手会计当期免抵税额处理方法」

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导读:免抵退税和免抵税额分别怎样理解?这个内容也很重要,会计学堂小编希望各位都可以掌握,以下是小编整理的内容,希望可以对你们的解答内容有帮助!

免抵退税和免抵税额分别怎样理解?

答:a免抵税额是进项税额不足退税时,税法规定不予免抵退税的部分。 b免抵退税额是退税的最大尺度,免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—免抵退税额抵减额。当期应退税额和免抵税额的计算:

(1)如当期末留抵税额小于等于当期免抵退税额,则

当期应退税额=当期期末留抵退税额

当期免抵税额=当期免抵退税额—当期应退税额

(2)如当期期末留抵税额大于当期免抵退税额,则

当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=0

假设一生产出口企业,当期内销1000万元,出口收入2500万元,进项税额为220万元,征退税率分别为17%、13%。上期留抵税额为180万元。

不得免征税抵扣税额=2500*(17%-13%)=100

应纳税额=1000*17%-(220-100)-180=-130

免抵退税额=2500*13%=325

应退税额为130万元,当期免抵税额为325-130=195,期末留抵税额为0。此时对于免抵税额195万元应当计征城建税和教育费附加。假设上例中,进项税额是500万元,则:

不得免征税抵扣税额=2500*(17%-13%)=100

应纳税额=1000*17%-(500-100)-180=-410

免抵退税额=2500*13%=325

应退税额为325万元,当期免抵税额为325-325=0,期末留抵税额为410-325=85。

好了,通过小编的介绍,相信各位对“免抵退税和免抵税额分别怎样理解?”这个内容也有了一定的了解了,祝所有的会计同仁工作顺利

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