非付现成本是什么意思「经营净现金流简便算法」

2023年3月3日 08:57 • 财税资讯

在中小公司刚成立或者规模比较小的时候，尤其是对财税知识一定要清楚。今天主要来讲解非付现成本是什么意思，以及经营净现金流简便算法等等各种财税问题，既然你在这里，就不要离开。静下心来看完这篇文章。我相信你会有所收获！

利润确实不是钱，但也不是一种概念，而是企业一定时期的经营成果。利润与现金流既有联系又有区别。利润是按照权责发生制原则计算出来的，而现金流是按照收付实现制原则核算出来的，现金流是“真金白银”，而利润是账面计算出来的经营结果。

利润是企业在一定时期生产经营的成果，是收入减去成本费用后的余额。利润不等于现金流，但现金流在某种程度上来源于利润。

为什么说利润不等于现金流，却与现金流相关？

1、收入的确认源于经济利益是否能够流入企业，企业当期确认的收入未必在当期收到现金。

按照会计准则的规定，其收入确认的条件之一，就是与交易相关的经济利益能够流入企业。

该企业在生产经营中销售货物、提供劳务等交易相关的经济利益流入企业，即为销售货物、提供劳务等应收取的价款等。

如，甲企业向乙企业赊销货物一批，金额500万元（价税合计），按甲乙双方合同约定，货款的结算时间为3个月。则甲企业在当期按照500万元（价税合计）确认收入和销项税，但甲企业当期却没有收到现金。

2、企业当期没有确认收入，却在当期收到现金，收入与现金不同步。

利润的计算是按照权责发生制原则，即无论企业是否收到货款，只要是企业实际发生的经济业务就要在当期确认；而现金的计算是按照收付实现制原则，即无论经济业务是否发生在当期，只要在当期收到现金就需要按照经营活动现金流入、投资活动现金流入和筹资活动现金流入确认现金流入额。

如上例，甲企业收到赊销的货款500万元，即企业实际收到现金500万元，在编制现金流量表时，将收到的现金列入经营活动产生的现金流入总额中。

3、非付现成本对利润和现金流的不同影响。

企业在计算当期利润时，其成本费用中包括了一部分非付现成本，如固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用的摊销，这部分非付现成本随着折旧、摊销等逐渐转移到产品成本中去，对当期的利润会产生影响。另外，这部分非付现的成本，也会影响当期经营活动现金流的流出，进而影响当期经营活动产生的现金净流量。

4、企业现金流的重要性大于利润，尤其是经营活动产生的现金流量。我们知道企业没有利润可以存活，因为利润是算出来的；而企业没有现金流则很难活下来，这也是企业由于现金流断裂而导致企业倒下的根本原因，现金是真金白银，有就是有、没有就是没有，来不得半点虚假。因此，现金流对企业真的非常重要。

总之，现金流是“钱”，利润确实不是钱，是企业一定时期的经营成果，是收入减去成本费用后的余额。利润不等于现金流，但现金流在某种程度上来源于利润，且现金流的重要性远大于利润。

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