动产不动产和固定资产的区别「常见问题解答固定资产日常管理流程」

中小公司企业成立时间不久,很多对财税知识欠缺,接下来跟我一起学习、解决动产不动产和固定资产的区别,以及常见问题解答固定资产日常管理流程等等其他财税问题干货,其实这些都是一些财税朋友必备的知识,只是有时候我们遇到了才知道而已!

案例1.

某公司由于经营需要购进生产设备一台,取得增值税专用发票,金额20万元,增值税3.4万元。

账务处理如下:

借:固定资产-设备 20万元

应交税费-应交增值税(进项税额)3.4万元

贷:银行存款 23.4万元

注意:

购进的固定资产属于有形动产,抵扣率为17%

政策依据:

《增值税暂行条例》

《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)

案例2.

某公司由于经营需要购进2016年5月1日后新建办公房,取得增值税专用发票,金额200万元,增值税22.2万元。

账务处理如下:

借:固定资产-房屋 200万元

应交税费-应交增值税(进项税额)13.32万元

应交税费-待抵扣进项税额 8.88万元

贷:银行存款 23.4万元

注意:

购进的固定资产属于不动产,抵扣率11%或者5%

这要区分不动产取得的时间,在2016年5月1日之后取得的,适用税率为11%,公司可分两年抵扣,第一年抵扣60%,第二年抵扣40%;在2016年5月1日之前取得的,可以选择简易计税方法,适用5%的征收率。

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