金税服务费全额抵扣账务处理依据「金税服务费减免如何入账」

2023年2月15日 08:18 • 财税资讯

随着经济的不断发展，创业也慢慢变成首选，但是财税知识一定不能不了解，比如金税服务费全额抵扣账务处理依据，以及金税服务费减免如何入账等等一系列的财税问题，为你精心准备的财税干货，相信你可以通过这篇文章收到一些货！

01

购买金税盘及其技术维护费

可以全额抵扣吗？

实际在企业中，购买税控盘及其每年的软件技术维护费是可以全额抵扣的。依据财税〔2012〕15号发文《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税内额有关政策的通知》：自2011年12月1日起，增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，以及缴纳的技术维护费(以下简称二项费用)，可在增值税应纳税额中全额抵减。

02

当企业购买税控盘或者缴纳

每年的技术维护费时

我们该如何进行账务处理？

1在会计做账方面：

a、当支付每年的技术维护费费用时：

借：管理费用

贷：银行存款

全额抵扣时：

借：应交税费——应交增值税（减免税款）

贷：管理费用

b、当购买税控盘时：

借：固定资产

贷：银行存款

全额抵扣时：

借：应交税费——应交增值税(减免税款)

贷：递延收益

2在纳税申报方面：

a、应填写在增值税申报表的附表四（全国都一样的），同时填写在主表第23栏的“应纳税额减征额”这一项中即可。

b、如果当月没应交增值税可以抵减的话，也可以在以后月份抵减。

ok，这篇文章到这里就结束了哈，谢谢梦幻馨缘的分享，希望能帮到各位中小企业的朋友，阅读完金税服务费全额抵扣账务处理依据「金税服务费减免如何入账」感觉学到很多知识，那就帮忙分享一下吧！收藏大臂网可以学习到更多公司企业财税相关知识，每天都可以充实自己！

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