小规模纳税人所得税怎么计算「知识点小规模公司需要报哪些税」

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一、先查看企业所得税征收方式

首先进入电子税务局,查看企业所得税的征收方式。

企业所得税的征收方式分为两种:一种是核定征收,一种是查账征收

企业所得税核定征收,又分为两种情况,第一种情况是按照收入核定征收,第二种情况是按照费用核定征收,一般的企业都是按照收入核定征收企业所得税。

另外,不管是哪种征收方式,企业所得税都是季度预缴,年度清缴。

二、企业所得税计算方法

1、核定征收企业所得税=收入*税局核定的税率,核定征收率通常是3%到30%。

由此可以看出,核定征收的企业,有没有发票,都不影响企业所得税缴纳的税额。

举例:企业所得税核定率为8%,收入30万,税率25%(优惠率5%)

企业所得税=30万*8%*5%=1200元。

2、查账征收企业所得税=营业收入-成本费用=利润总额*税率。

举例:企业收入30万,成本费用20万,税率25%(优惠率5%)

企业所得税=(30万-20万)*5%=5000元。

三、次年汇算清缴,剔除没有发票的部分,补缴企业所得税。

第一点里面已经说了,企业所得税季度预缴,年度清缴。平时季度预缴时,不管有没有发票,先按照会计上的利润,缴纳企业所得税。次年汇算清缴时,把没有发票的部分剔除(征定征收不需要剔除),补缴企业所得税。

举例:查账征收企业次年汇算清缴时,收入30万,成本费用20万(其中10万无发票),税率25%(优惠率5%)

补缴企业所得税=(30万-20万+10万)*5%-5000元=5000元,实际应缴纳1万元。

四、成本费用不需要发票部分

企业的成本费用也不是全部都需要发票来抵扣,比如工资、社保这些是不需要发票的,在计算企业所得税时,直接按实际发票的金额抵减。

扩展资料:

根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》:自2019年-2021年,年应纳税所得额不超过100万,减按25%计入应纳税所得额,税率按20%征收,最后优惠率为5%;

年应纳税所得额100万-300万,减按50%计入应纳税所得额,税率按20%征收,最后优惠率为10%

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