一般纳税人预缴税款的会计分录「增值税预缴税款计算流程」

大、中、小公司企业对财税相关问题都比较敏感的，比如一般纳税人预缴税款的会计分录，以及增值税预缴税款计算流程这些的财税资讯干货，仔细阅读后，如果你能完全理解我想表达的意思，我相信你的财税知识将会更上一层楼！

答：(1)一般纳税人的会计处理。一般纳税人实际预交增值税时，不需要计提，只需按实际缴纳的税款做如下会计分录：

借：应交税费——应交增值税(已交税金);

贷：银行存款。

有的企业将预计的增值税计入“应交税费——应交增值税(未交增值税)”，贷记“银行存款”科目。

其实两者本质上没有什么差别，不过准则规定还是应该选择第一种，这样以后查账的时候也更加清晰;

(2)小规模纳税人的会计处理。

小规模纳税人预交增值税时，也不需计提，由于“应交税费——应交增值税”不用再按明细科目进行核算，因此只需借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目即可。

建筑业一定要外地预缴增值税吗?

建筑业一定要外地预缴增值税。

根据建筑业单位和个体工商户(以下简称纳税人)在其机构所在地以外的县(市、区)提供建筑服务，要向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。依据《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第17号)相关规定如下：

第一条根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)及现行增值税有关规定，制定本办法。

第二条本办法所称跨县(市、区)提供建筑服务，是指单位和个体工商户(以下简称纳税人)在其机构所在地以外的县(市、区)提供建筑服务。

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