调整递延所得税分录「解释怎么计提递延所得税」

创业者掌握公司财税知识很重要,大家好,今天给大家准备的干货是调整递延所得税分录,以及解释怎么计提递延所得税等等各种财税问题干货,这些都很重要。希望我整理分享的这篇文章能对你有所帮助!

递延所得税发生可抵扣暂时性差异时,应当借记“递延所得税资产”科目,贷记“所得税费用”。那么递延所得税资产转回的会计分录怎么做?快来跟着会计网了解下吧!

递延所得税资产转回的会计分录

1、确认可抵扣暂时性差异:

借:递延所得税资产

贷:应交税费——应交所得税

2、可抵扣暂时性差异转回:

借:所得税费用

贷:递延所得税资产

案例说明

第一年可抵扣暂时性差异是100,税率为25%,确认25的递延所得税资产。第二年可抵扣暂时性差异变成了50,这时候递延所得税资产的余额应当是12.5,所以需要转回12.5的递延所得税资产。相应的会计分录怎么做?

借:所得税费用 12.5

贷:递延所得税资产 12.5

递延所得税资产指的是什么?

1、递延所得税资产指的是未来预计可以用来抵税的资产。有关递延所得税的会计处理怎么做?

2、递延所得税可以理解为时间性差异对所得税的影响,递延所得税资产、递延所得税负债与暂时性差异相对应。可抵扣暂时性差异对应的是递延所得税资产。

3、递延所得税通过可抵扣暂时性差异和适用税率进行计算。

今天这篇文章就写到这里了,谢谢只会无理取闹的分享,希望对中小企业有帮助,认真仔细阅读完调整递延所得税分录「解释怎么计提递延所得税」文章,感觉对自己有帮助,别忘了点个赞哦!大臂网每天为中小公司企业朋友们收集一些好的财税干货内容,让你学习更多的财税知识!

本文来自互联网收集整理,不代表大臂网立场,转载请注明出处:https://www.dabiwang.com/news/article-6133.html

版权声明:本文内容由互联网用户自发贡献,该文观点仅代表作者本人。本站仅提供信息存储空间服务,不拥有所有权,不承担相关法律责任。如发现本站有涉嫌抄袭侵权/违法违规的内容, 请及时联系我们,一经查实,本站将立刻删除。