调整递延所得税分录「解释怎么计提递延所得税」
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递延所得税发生可抵扣暂时性差异时,应当借记“递延所得税资产”科目,贷记“所得税费用”。那么递延所得税资产转回的会计分录怎么做?快来跟着会计网了解下吧!
递延所得税资产转回的会计分录
1、确认可抵扣暂时性差异:
借:递延所得税资产
贷:应交税费——应交所得税
2、可抵扣暂时性差异转回:
借:所得税费用
贷:递延所得税资产
案例说明
第一年可抵扣暂时性差异是100,税率为25%,确认25的递延所得税资产。第二年可抵扣暂时性差异变成了50,这时候递延所得税资产的余额应当是12.5,所以需要转回12.5的递延所得税资产。相应的会计分录怎么做?
借:所得税费用 12.5
贷:递延所得税资产 12.5
递延所得税资产指的是什么?
1、递延所得税资产指的是未来预计可以用来抵税的资产。有关递延所得税的会计处理怎么做?
2、递延所得税可以理解为时间性差异对所得税的影响,递延所得税资产、递延所得税负债与暂时性差异相对应。可抵扣暂时性差异对应的是递延所得税资产。
3、递延所得税通过可抵扣暂时性差异和适用税率进行计算。
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