小微企业税收优惠政策「企业税收有哪些优惠」

在中小公司刚成立或者规模比较小的时候,尤其是对财税知识一定要清楚。今天主要来讲解小微企业税收优惠政策,以及企业税收有哪些优惠等等各种一系列的财税资讯干货,其实这篇文章主要是针对刚成立的中小公司,总的来说还是很重要的!

一、小微企业的条件

同时具备以下条件:

1、从业人数不超过300人;

2、资产总额和年销售收入均不超过5000万元。

二、小规模纳税人税收优惠政策

(一)资源税、房产税、耕地占用税、城镇土地使用税、印花税

享受减半征收政策;

(二)季度销售额≤30万或者月度销售额≤10万

1、开增值税普通发票

增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加和水利基金全免;

2、开增值税专用发票

(1)增值税不享受税收优惠;

(2)城市维护建设税减半征收;

(3)教育费附加、地方教育费附加、水利基金全免;

(三)季度销售额>30万或者月度销售额>10万

1、开增值税发票(含普通发票和专用发票)

(1)增值税不享受税收优惠;

(2)城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加减半征收;

(3)水利基金全免不享受税收优惠。

三、一般纳税人税收优惠政策

(一)资源税、房产税、耕地占用税、城镇土地使用税、印花税

不享受税收优惠;

(二)月度销售额≤10万

1、增值税、城市维护建设税不享受税收优惠;

2、教育费附加、地方教育费附加和水利基金享受税收全免政策;

(三)月度销售额>10万

增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加、水利基金全部不享受税收优惠。

四、企业所得税优惠政策

(一)同时具备条件如下

1、从业人数不超过300人;

2、资产总额不超过5000万元;

3、应纳税所得额不超过300万元。

(二)优惠政策

1、应纳税所得额≤100万元

计算企业所得税时应纳税所得额征收额为25%,税率为20%,实际税率为5%;

2、100万<应纳税所得额≤300万元

计算企业所得税时应纳税所得额征收额为50%,税率为20%,实际税率为10%,相当于速算扣除系数为5万元;

五、税收优惠政策适用时间

为2019年1月1日至2021年12月31日。

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