企业所得税扣除标准表「最新最全的税前扣除标准」

小伙伴们哈喽，今天这次其他的我就不多说了，主要就是来讲讲企业所得税扣除标准表，以及最新最全的税前扣除标准等等各种财税问题干货，这些都很重要。希望我整理分享的这篇文章能对你有所帮助！

1、企业所得税适用税率表

序号税种税目税率 1 企业所得税 企业所得税税率 25% 2 企业所得税 符合条件的小型微利企业（应纳税所得额减按50%） 20% 3 企业所得税 国家需要重点扶持的高新技术企业 15% 4 企业所得税 技术先进型服务企业（中国服务外包示范城市） 15% 5 企业所得税 线宽小于0.25微米的集成电路生产企业 15% 6 企业所得税 投资额超过80亿元的集成电路生产企业 15% 7 企业所得税 设在西部地区的鼓励类产业企业 15% 8 企业所得税 广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业 15% 9 企业所得税 国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业 10% 10 企业所得税 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 10%

2、增值税适用税率表

序号 税种 税目 税率 1 增值税 陆路运输服务 10% 2 增值税 水路运输服务 10% 3 增值税 航空运输服务 10% 4 增值税 管道运输服务 10% 5 增值税 邮政普遍服务 10% 6 增值税 邮政特殊服务 10% 7 增值税 其他邮政服务 10% 8 增值税 基础电信服务 10% 9 增值税 增值电信服务 6% 10 增值税 工程服务 10% 11 增值税 安装服务 10% 12 增值税 修缮服务 10% 13 增值税 装饰服务 10% 14 增值税 其他建筑服务 10% 15 增值税 贷款服务 6% 16 增值税 直接收费金融服务 6% 17 增值税 保险服务 6% 18 增值税 金融商品转让 6% 19 增值税 研发和技术服务 6% 20 增值税 信息技术服务 6% 21 增值税 文化创意服务 6% 22 增值税 物流辅助服务 6% 23 增值税 有形动产租赁服务 16% 24 增值税 不动产租赁服务 10% 25 增值税 鉴证咨询服务 6% 26 增值税 广播影视服务 6% 27 增值税 商务辅助服务 6% 28 增值税 其他现代服务 6% 29 增值税 文化体育服务 6% 30 增值税 教育医疗服务 6% 31 增值税 旅游娱乐服务 6% 32 增值税 餐饮住宿服务 6% 33 增值税 居民日常服务 6% 34 增值税 其他生活服务 6% 35 增值税 销售无形资产 6% 36 增值税 转让土地使用权 10% 37 增值税 销售不动产 10% 38 增值税 在境内载运旅客或者货物出境 0% 39 增值税 在境外载运旅客或者货物入境 0% 40 增值税 在境外载运旅客或者货物 0% 41 增值税 航天运输服务 0% 42 增值税 向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务 0% 43 增值税 向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务 0% 44 增值税 向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务 0% 45 增值税 向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务 0% 46 增值税 向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务 0% 47 增值税 向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务 0% 48 增值税 向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务 0% 49 增值税 向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务 0% 50 增值税 向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务 0% 51 增值税 向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术 0% 52 增值税 财政部和国家税务总局规定的其他服务 0% 53 增值税 销售或者进口货物 16% 54 增值税 粮食、食用植物油 10% 55 增值税 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品 10% 56 增值税 图书、报纸、杂志 10% 57 增值税 饲料、化肥、农药、农机、农膜 10% 58 增值税 农产品 10% 59 增值税 音像制品 10% 60 增值税 电子出版物 10% 61 增值税 二甲醚 10% 62 增值税 国务院规定的其他货物 10% 63 增值税 加工、修理修配劳务 16% 64 增值税 出口货物 0%

3、增值税适用征收率表

序号税种税目征收率 1 增值税 陆路运输服务 3% 2 增值税 水路运输服务 3% 3 增值税 航空运输服务 3% 4 增值税 管道运输服务 3% 5 增值税 邮政普遍服务 3% 6 增值税 邮政特殊服务 3% 7 增值税 其他邮政服务 3% 8 增值税 基础电信服务 3% 9 增值税 增值电信服务 3% 10 增值税 工程服务 3% 11 增值税 安装服务 3% 12 增值税 修缮服务 3% 13 增值税 装饰服务 3% 14 增值税 其他建筑服务 3% 15 增值税 贷款服务 3% 16 增值税 直接收费金融服务 3% 17 增值税 保险服务 3% 18 增值税 金融商品转让 3% 19 增值税 研发和技术服务 3% 20 增值税 信息技术服务 3% 21 增值税 文化创意服务 3% 22 增值税 物流辅助服务 3% 23 增值税 有形动产租赁服务 3% 24 增值税 不动产租赁服务 5% 25 增值税 鉴证咨询服务 3% 26 增值税 广播影视服务 3% 27 增值税 商务辅助服务 3% 28 增值税 其他现代服务 3% 29 增值税 文化体育服务 3% 30 增值税 教育医疗服务 3% 31 增值税 旅游娱乐服务 3% 32 增值税 餐饮住宿服务 3% 33 增值税 居民日常服务 3% 34 增值税 其他生活服务 3% 35 增值税 销售无形资产 3% 36 增值税 转让土地使用权 5% 37 增值税 销售不动产 5% 38 增值税 销售或者进口货物 3% 39 增值税 粮食、食用植物油 3% 40 增值税 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品 3% 41 增值税 图书、报纸、杂志 3% 42 增值税 饲料、化肥、农药、农机、农膜 3% 43 增值税 农产品 3% 44 增值税 音像制品 3% 45 增值税 电子出版物 3% 46 增值税 二甲醚 3% 47 增值税 国务院规定的其他货物 3% 48 增值税 加工、修理修配劳务 3% 49 增值税 一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计税办法的 3% 50 增值税 小规模纳税人转让其取得的不动产 5% 51 增值税 个人转让其购买的住房 5% 52 增值税 房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税方法的 5% 53 增值税 房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目 5% 54 增值税 一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法的 5% 55 增值税 单位和个体工商户出租不动产（个体工商户出租住房减按1.5%计算应纳税额） 5% 56 增值税 其他个人出租不动产（出租住房减按1.5%计算应纳税额） 5% 57 增值税 一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法计税的 5% 58 增值税 车辆停放服务、高速公路以外的道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等) 5%

4、增值税适用扣除率表

序号税目增值税扣除率 1 购进农产品（除以下第二项外） 10%的扣除率计算进项税额 2 购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品 12%的扣除率计算进项税额

5、消费税适用税率表

序号税种税目税率 1 消费税 生产环节:甲类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以上（含70元）） 56%加0.003元/支 2 消费税 生产环节:乙类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以下） 36%加0.003元/支 3 消费税 商业批发环节:甲类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以上（含70元）） 11%加0.005元/支 4 消费税 雪茄 36% 5 消费税 烟丝 30% 6 消费税 白酒 20%加0.5元/500克(毫升) 7 消费税 黄酒 240元/吨 8 消费税 甲类啤酒 250元/吨 9 消费税 乙类啤酒 220元/吨 10 消费税 其他酒 10% 11 消费税 高档化妆品 15% 12 消费税 金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品 5% 13 消费税 其他贵重首饰和珠宝玉石 10% 14 消费税 鞭炮、焰火 15% 15 消费税 汽油 1.52元/升 16 消费税 柴油 1.20元/升 17 消费税 航空煤油 1.20元/升 18 消费税 石脑油 1.52元/升 19 消费税 溶剂油 1.52元/升 20 消费税 润滑油 1.52元/升 21 消费税 燃料油 1.20元/升 22 消费税 气缸容量250毫升（含250毫升）以下的摩托车 3% 23 消费税 气缸容量250毫升以上的摩托车 10% 24 消费税 气缸容量在1.0升（含1.0升）以下的乘用车 1% 25 消费税 气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的乘用车 3% 26 消费税 气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的乘用车 5% 27 消费税 气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的乘用车 9% 28 消费税 气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的乘用车 12% 29 消费税 气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的乘用车 25% 30 消费税 气缸容量在4.0升以上的乘用车 40% 31 消费税 中轻型商用客车 5% 32 消费税 高尔夫球及球具 10% 33 消费税 高档手表 20% 34 消费税 游艇 10% 35 消费税 木制一次性筷子 5% 36 消费税 实木地板 5% 37 消费税 电池 4% 38 消费税 涂料 4% 39 消费税 商业批发环节:乙类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以下） 11%加0.005元/支

ok，没有星星的夜裏今天分享的本文全部结束，希望能帮到各位中小企业的朋友，看完了，如果你感觉企业所得税扣除标准表「最新最全的税前扣除标准」挺不错的话帮忙点个赞吧，欢迎继续查看大臂网更多财税内容学习更多知识哦！