一人有限责任公司与个人独资企业的区别个人独资企业的优缺点

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一人有限公司专题(4)：一人有限公司、个人独资企业和个体工商户的区别

目前法律中，一个自然人出资设立的法律主体，包括一人有限公司、个人独资企业和个体工商户，还有以个人名义的直接对外。

这几种法律主体，都是一个自然人单独设立的，没有联合其他的自然人或法人。

1、设立的依据分别为：

一人有限公司依据《公司法》设立，并受其管辖；

个人独资企业依据《个人独资企业法》设立，并受其管辖；

个体工商户，则根据《个体工商户条例》登记，权利义务受《民法典》管辖；

个人主体，则直接根据《民法典》的民事行为能力的规定，在不同年龄段可实施不同法律行为。

2、关于分支机构的设立：

因发展需要，各法律主体可能需要设立分支机构，三种主体各有不同

一人有限公司可以设立分公司。

个人独资企业可设立分支机构。

以上分公司和分支机构必须经过登记，才能对外经营。

个体工商户则不能设分支机构。

3、税收的区别：

一人有限公司，应缴纳企业所得税，自然人股东从公司获取分红，还要缴纳个人所得税。

个人独资企业，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税，不缴纳企业所得税。

个人独资企业可以核定征收个人所得税。

【根据政策规定，有下列情形之一的，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税：

（1）企业依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的；

（2）企业虽设置账薄，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；

（3）纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。

一般来说，在税收优惠园区可申请个人独资企业所得税核定征收。税收优惠园区企业有大量个人独资企业存在。】

个体工商户，只缴纳个人所得税，不缴纳企业所得税。

个人的对外法律行为，则需根据具体的行为进行分析，最重要的是个人所得税。

由此可见，各个法律主体的税收征收类别不一样，可以根据不同的经营需要，作出不同的税收筹划。

4、承担责任的问题：

一人公司在自证股东个人资产与公司资产独立的情况下，是以出资额对公司承担有限责任。

个人独资企业，则以其个人财产对企业债务承担无限责任。

个体工商户，对于个体工商户的债务，则区分以个人经营的，还是以家庭经营的。

如以个人经营的，则以个人财产承担；以家庭经营的，以家庭财产承担；无法区分的，以家庭财产承担，属于无限责任。

个人名义所行的法律行为，则以个人财产承担责任，也属于无限责任。

由此可见，以上几种法律主体，只有一人有限公司才有可能承担有限责任，这也是一人公司存在的价值和意义。

以上是一人设立的法律主体，从设立的依据、分支机构的设立、税收以及责任承担的不同，各有利弊，都有其特别适合的场景。

因此，各位在投资经营中，需要根据不同经营、不同的投资场景进行设计，包括税收的筹划，法律责任的分析以及日常经营的规范等，从源头上规划设计好法律主体，为后续的经营奠定基础。

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