计提工资和社保分录案例 月底计提工资和社保分录
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假设：工资 5000 个人交社保 300 公司交700，下面哪种分录比较正确能反映运营情况、明细账也不会错、也能很好的体现资产负债表？ 或者大家是怎么做的？
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计提工资 2月28日
借：管理费用-工资 5000
贷：应付职工薪酬-工资 5000
计提社保 3月1日
借：管理费用-社保 700
贷：应付职工薪酬-社保 700
借：其他应收款-个人社保 300
贷：其他应付款-个人社保 300
交纳社保 3月12日
借：应付职工薪酬-社保 700
其他应付款-个人社保 300
贷：银行存款 1000
发放工资 3月15日
借：应付职工薪酬-工资 5000
贷：其他应收款-个人社保 300
银行存款 4700
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计提工资 2月28日
借：管理费用-工资5000
贷：应付职工薪酬5000
计提社保 3月1日
借：应付职工薪酬 300
管理费用-社保 700
贷：其他应付款-社保 1000
交纳社保 3月13日
借：其他应付款-社保 1000
贷：银行存款1000
发放工资 3月15日
借：应付职工薪酬 4700
贷：银行存款4700
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计提工资 2月28日
借：管理费用-工资5000
贷：应付职工薪酬-工资5000
计提社保 3月1日
借：应付职工薪酬-工资 300
管理费用-社保 700
贷：应付职工薪酬-社保 1000
交纳社保 3月13日
借：应付职工薪酬-社保 1000
贷：银行存款1000
发放工资 3月15日
借：应付职工薪酬-工资 4700
贷：银行存款4700
财务 话题的优秀回答者
1、职工工资总额的计算范围
应该包括基本工资、绩效工资、奖金、代扣代缴职工承担的社保和公积金等其他发放给员工的现金。
2、案例
3、计提
（1）计提工资总额
借：管理费用/销售费用-职工薪酬-工资 10000
贷：应付职工薪酬-工资 10000
（2）计提公司承担社保
借：管理费用/销售费用-社保 2000
贷：应付职工薪酬-社保 2000
（3）计提公司承担公积金
借：管理费用/销售费用-公积金 2000
贷：应付职工薪酬-公积金 2000
4、发放
（1）发放工资
借：应付职工薪酬-工资 10000
贷：银行存款 6500
其他应付款-个人承担社保 1000
其他应付款-个人承担公积金 2000
应交税费-个人所得税 500
（2）缴纳社保
借：应付职工薪酬-社保 2000
其他应付款-个人承担社保 1000
贷：银行存款 3000
（3）缴纳公积金
借：应付职工薪酬-公积金 2000
其他应付款-个人承担公积金 2000
贷：银行存款 4000
（4）缴纳个税
借：应交税费-个人所得税 500
贷：银行存款 500
财务 话题的优秀回答者
计提的定义:计算和提取某些已经发生但未实际支付的费用。
1.
工资的计提与发放会有时差，计提当月已经发生的工资，下月才实际支付上月计提的工资。
所以，当月的工资计提是
借:管理费用 5000
贷:应付职工薪酬 5000
下月实际发放时:
借:应付职工薪酬 5000
贷: 其他应收款—社保费 300
银行存款 4700
但实际工作中，发放工资没这么简单，我们公司是这样做的:
借:应付职工薪酬
贷: 其他应收款-应收个人款-代缴个人部分社保
其他应收款-应收个人款-代缴住房公积金
应交税金-应交个人所得税
银行存款
2.
社保是当月扣取当月的，当月就会有社保扣缴回单，直接做账就行，我们公司是计提与发放同一个分录:
借:管理费用-社保费-养老
管理费用-社保费-失业
管理费用-社保费-医疗
管理费用-社保费-工伤
管理费用-社保费-生育
其他应收款-应收个人款-代缴个人养老
其他应收款-应收个人款-代缴个人失业
其他应收款-应收个人款-代缴个人医疗
贷:银行存款
3.
关于勾稽
计提工资中，管理费用中的5000包含了实际发放的4700和个人社保的300，还有公司社保中的700体现在计提与发放社保中的管理费用中，管理费用加总就是5000+700=5700（假如有公积金的话，还应加上公司部分的公积金金额），也就是公司在一个员工身上发生的成本。
发放工资当中有个贷方的“其他应收-应收个人-社保费”，计提与发放社保当中有个借方的“其他应收-个人-养老、失业、医疗”，这样的话，借贷就平了。
如果单看“其他应收款-应收个人-社保”的话，你会发现，它一直有一个贷方，却没有借方，因为你冲的是另一个科目“其他应收-个人-养老、失业、医疗”，同样的，这3个科目也一直有个借方，我就在想，这样就不平了，一直会有个余额啊？
后来，我问了我一个同学，她向来聪明，解决了我的疑问。
不管是“应收个人-社保”还是“个人-养老，失业，医疗”它们都是属于一级科目下“其他应收款”，你确实是在借贷“其他应收”呀，你要从大局上看，报表只会体现“其他应收”，而不会体现它下面的明细。
至于为什么社保要分得这么细？
是因为我们主管要求这样做，年终红盾网填报表的时候，要求把公司为员工缴纳的五种社保金额分类填写，那我们直接筛选明细科目就可以了。
我爱零食VS脂肪爱我分享的这篇文章的所有内容到这里就完了，希望能帮到各位中小企业的朋友，认认真真、仔细看完了计提工资和社保分录案例「月底计提工资和社保分录」，觉得收获很多知识，那就点个赞吧！想要学习更多公司注册、公司注销、代理记账、公司变更等等相关知识，别忘了来大臂网看看哦！
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