电商全盘账务处理方法「电商平台税务解决方案」
为中小企业提供公司注册、代理记账、工商服务等财税服务,协助解决电商全盘账务处理方法,以及电商平台税务解决方案的一些财税知识问题,这些都很重要。希望我整理分享的这篇文章能对你有所帮助!
1
逐步完成交易账户处理
有生意上面啦,顾客下单商家发货:
借:发出商品
贷:库存商品
ps:此时,因顾客只是付款到天猫支付宝平台,款项并没到商家的支付账户,商品的主要风险报酬未发生转移,所以不应确认收入,只做一个商品转移处理。
顾客收到货款后确认收货,款项从天猫支付宝平台转到商家支付宝账户,退货可能性较小,这时可以确认收入
借:其他货币资金-支付宝账户
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税)
同时结转成本:
借:主营业务成本
贷:发出商品
ps:若发生退货,作相反分录冲回即可
2
提前发优惠券账务处理
提前发红包、发优惠券是商家常用的把戏,在会计处理上可以分两种,方式一完全按照全责发生制,但手续比较繁琐,方式二是简化处理,在实务比较受会计同行的青睐。
方式一:在发放优惠券时作预计负债计提
例如:某商品原价100,买价使用了10元的购物优惠券,实际付款90元。会计处理如下:
发放优惠券时:
借:销售费用-优惠券 10
贷:预计负债 10
使用优惠券购物时:
借:其他货币资金-支付宝账户 90
预计负债 10
贷:主营业务收入 85.47
应交税费-应交增值税(进项税)14.53
ps:预计负债可以通过预估买家的购买概率来计提,实现购买时再调整;并不是提得越多越好。(预计负责在税务上不被认可)
方式二:在发放优惠券时不确认预计负债
在实务中优惠券的金额比较小,或者大部分顾客像我一样,领优惠券完全是凑热闹,达成交易的可能性很低,从重要性原则出发考虑,可以适当简易处理,在发优惠券时不做会计处理,买家使用优惠券时按优惠后金额开票入账:
借:其他货币资金-支付宝账户 90
贷:主营业务收入 76.92
应交税务-应交增值税(销项税额)13.08(金额四舍五入)
这两种方法的处理在税务上的差异一对比就能看出来
3
满额即送,满额即减
这种营销方法可以说是非常有效的,因为很多女同胞每每遇到这种情形就控制不了自己了。
满额即送跟买一送一,买二送一的会计处理思路一样,多个商品收入按照售价的比例分摊计算。
例:商品a原价200元,商品b原价150元,现某商家推出够买买满300元就送原售价50元的c商品,则此时a、b,c商品共收到350元,收入按照4:3:1(200:150:50)的比例分摊,则:
a商品应确认收入=(350*200/400)/1.17=149.57元
b商品应确认收入=(350*150/400)/1.17=112.18元
c商品应确认收入=(350*50/400)/1.17=37.39.元
会计分录如下:
借:其他货币资金-支付宝账户 350
贷:主营业务收入-a商品 149.57
-b商品112.18
-c商品37.39
应交税费-应交增值税-销项税 50.86(倒推计算,金额可能跟实际有小数差异)
买满即减:
例:商品a、b、c的原价分别为200元、150元、150元,某电商推出满500元即减50元的活动,则此时a、b、c商品共计销售金额为200+150+150-50=450元,按照原价比例分摊收入,则:
a商品应确认收入=(450*200/500)/1.17=153.85元
b商品应确认收入=(450*150/500)/1.17=115.38元
c商品应确认收入=(450*150/500)/1.17=115.38元
分录请参考上面(满额即送)
4
送天猫积分
我想大家都有这样的购物体验,就是完成交易后会收到商家送的天猫积分。天猫按商家收入金额的0.5%计提天猫积分,按**积分折成**金额。(交易完成后,和佣金同步在支付宝余额中扣减,商家在次月可以在天猫后台申请发票)
收到发票后账务处理:
借:销售费用-天猫积分
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:其他应付款-天猫积分
扣款时:
借:其他应付款-天猫积分
贷:其他货币资金-支付宝账户
ps:天猫平台收取佣金时,同理作账务处理。
关于电商的账务处理,这里介绍的并未步步到位,比如:交给平台的押金、技术服务费等等没有介绍到,因考虑这些账务处理比较常见也比较简单与其他行业没多大区别,这里介绍的主要是比较有行业代表性的。
好了这篇文章就到这里吧,感谢郁隐汐的分享,希望能帮到各位中小企业的朋友,看完了,如果你觉得电商全盘账务处理方法「电商平台税务解决方案」还不错的话记得帮忙点个赞哦,中小公司企业朋友想要学习更多财税干货知识,来大臂网就对了!
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