递延所得税会计分录怎么做「计提递延所得税分录」

今天很高兴又和各位见面啦！这次我想和你们聊聊最近比较热门的递延所得税会计分录怎么做，以及计提递延所得税分录汇算清缴等各种财税问题文章，希望你能通过这篇文章很好的掌握这些技巧，那么我就全部为你分析一下！

当期亏损是否需要确定递延所得税是会计工作中的常见问题，递延所得税资产可以理解为未来预计可以用来地税的资产，其产生于可抵扣暂时性差异。本文就针对当期亏损是否需要确认递延所得税做一个相关介绍，来一起了解下吧!

当期亏损要不要确认递延所得税?

答：对于当期亏损要不要确认递延所得税这一问题，我们先来看到递延所得税资产的定义是什么，递延所得税资产也就是对当期所得税费用的一种影响，是一种未来预计可以用来抵税的资产。所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用+所得税汇算清缴差异。

若是目前公司是亏损的状态下，并且预计未来继续亏损，则未来是不能用来抵税的，所以这里不确认递延所税资产，只需要做当期所得税纳税调整。但若是预计公司未来是盈利的状态，则需确认递延所得税资产，同时要做当期所得税纳税调整。

累计亏损要确认递延所得税资产吗?

答：累计亏损是应该确认递延所得税资产的。

递延所得税资产指的是多交的企业所得税可以用以后产生额抵扣，该资产对于可抵扣暂时性差异，以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认。

按照相关规定可得：

企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，应当以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

政策依据：《企业会计准则第18号——所得税》第十五条规定

企业亏损时递延所得税会计分录怎么做?

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

借：所得税费用

贷：本年利润

ok，没有星星的夜裏今天分享的本文全部结束，希望能帮到各位中小企业的朋友，看了这篇递延所得税会计分录怎么做「计提递延所得税分录」没有看懂的话，建议在阅读一遍。大臂网每天都会为中小公司企业朋友们整理一些比较不错的财税干货内容，目地就是能让你每天学习新内容！

本文来自互联网收集整理，不代表大臂网立场，转载请注明出处：https://www.dabiwang.com/news/article-11370.html