小规模纳税人账务处理实例「详解小规模进项票做账分录」

遇到公司、企业的财税问题你才发现公司财税是多么的重要，今天我给大家来说说小规模纳税人账务处理实例，以及详解小规模进项票做账分录等等各种财税问题，希望你能认真看完。因为，只有这样，才能真正的学习，理解，掌握！

小规模纳税人会计分录大全

1、注册资金交存验资户借：银行存款—-验资户贷：实收资本

2、由验资户转入基本户借：银行存款—-基本户贷：银行存款—-验资户

3、取备用金借：现金贷：银行存款

4、签定租房合同，交租金。借：长期待摊费用贷：银行存款

5、购置电脑、办公家俱等固定资产。借：固定资产贷：银行存款

6、购置笔、纸袋等办公用品。借：管理费用贷：现金

7、支付与销售有关和各项费用。借：营业费用贷：现金（银存）

8、预存税款借：银行存款—-纳税户贷：银行存款—-基本户

9、采购商品，增值税直接记入产品成本中。借：库存商品贷：银行存款

10、因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。借：财务费用贷：银行存款

11、发生销售收入,款项收回。借：银行存款贷：主营业务收入

应交税金—-应交增值税 =发票金额/（1+4%）*4%

结转成本借：主营业务成本贷：库存商品

12、月未预提本月工资、福利费。借：管理费用—-工资营业费用—-工贷：应付工资

借：管理费用—-福利费营业费用—-福利费贷：应付福利费工资总额

13、本月利息收入。借：银行存款贷：财务费用

14、计提本月应负担的折旧费。（本月增加的固定资产，本月不计提折旧）

借：管理费用—折旧费贷：累计折旧

15、本月应摊销的房屋租金。借：管理费用—租金贷：长期待摊费用

16、计算本月应交的税金借：主营业务税金及附加 . 贷：应交税金—-城市建设维护税

其它应交款—-教育税附加

17、交纳本年印花税。（购销合同0.03%；借款合同0.005%；

财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%；

货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%；

营业账簿、权利、许可证照每本5元）

借：管理费用—-印花税贷：银行存款—-纳税户

18、计算本月应交所得税（为每季度交一次）。

借：所得税贷：应交税金—应交所得税（主营业务收入-主营业务成本-管理费用-营业费用-财务费用+超标的费用）*33%

19、结转本年利润借：本年利润贷：主营业务成本管理费用营业费用财务费用所得税

借：主营业务收入贷：本年利润

20、结转利润分配。借：利润分配—未分配利润贷：本年利润

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