确认递延所得税资产的分录怎么做「递延所得税完整分录」

2023年4月13日 08:30 • 财税资讯

中小公司企业成立时间不久，很多对财税知识欠缺，接下来跟我一起学习、解决确认递延所得税资产的分录怎么做，以及递延所得税完整分录汇算清缴这些一系列的财税问题干货内容，这些都是很重要的财税知识，希望你可以认真阅读完，对你公司企业以后会有帮助的哦！

一、企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税资产,

二、资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的,借记本科目,贷记”所得税–递延所得税费用”、”资本公积–其他资本公积”等科目;应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的,做相反的会计分录.

三、资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,按应减记的金额,借记”所得税–当期所得税费用”、”资本公积–其他资本公积”科目,贷记本科目.

四、本科目期末借方余额,反映企业已确认的递延所得税资产的余额.

案例分析

某公司20×2年实际发生广告费用60万元,当年可税前列支的广告费为20万元,实际扣除60万元,税务部门在检查过程中要求该公司调增计税所得额60-20=40万元.该公司补缴了40×25%=10万元的企业所得税并作如下会计处理:

①借:所得税费用100000.00

贷:应交税费–应交所得税100000.00

②借:本年利润100000.00

贷:所得税费用100000.00

20×2年汇算清缴时,应作如下会计分录:

①借:所得税费用–当期所得税费用100000.00

贷:应交税费–应交所得税100000.00

②借:递延所得税资产–可抵扣暂时性差异100000.00

贷:所得税费用–递延所得税费用100000.00

ok，今天花落已飘小编就说到这里了，希望对中小企业有帮助，阅读完确认递延所得税资产的分录怎么做「递延所得税完整分录」感觉学到很多知识，那就帮忙点个赞吧！小技巧，想要学习更多财税知识，可以查看大臂网更多文章页面！

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