应税销售额怎么计算「2021年小规模纳税人认定标准」

中小公司需要了解更多的财税知识。 下面我给你解释一下应税销售额怎么计算,以及2021年小规模纳税人认定标准的一系列财税问题,希望你能通过这篇文章很好的掌握这些技巧,那么我就全部为你分析一下!

不可以。小规模纳税人年销售额超过500万元,符合一般纳税人的认定标准,就应该认定为一般纳税人。否则,将受到主管税务机关相关方面的处罚。

一、一般纳税人和小规模纳税人的划分标准。

按税法规定,一般纳税人和小规模纳税人的认定标准,主要包括两个方面的内容,一是销售额,二是核算水平。

1、销售额,是指纳税人年销售额大于500万元的为一般纳税人,小于或等于500万元的为小规模纳税人。也就是年应税销售额500万元是划分一般纳税人和小规模纳税人的基本认定标准。

在判定小规模纳税人和一般纳税人时,有两个特例;

一是非企业单位在达到判定标准时,即销售额超过500万元时,企业可以自行选择小规模纳税人,还是一般纳税人。如学校、医院等事业单位可以根据需要来自行选择确定;

二是自然人不能认定为一般纳税人,即便是销售额再高也不能认定为一般纳税人。

2、核算水平,是指企业的会计核算资料是否健全,是否能够向主管税务机关提供准确税务资料。一般小规模纳税人企业的核算不健全,也不能准确提供税务资料,且销售额低于500万元。

需要强调的是,年应税销售额未超过规定标准(500万元)的纳税人,如果会计核算健全,并能够向主管税务机关提供准确税务资料的,可以向主管税务机关申请办理一般纳税人登记。

二、年应税销售额确认时的注意事项。

年应税销售额的判定标准是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应纳增值税销售额超过500万元。以此为标准,分为小规模纳税人和一般纳税人。

应税销售额的主要注意事项:

1、应税销售额数额的确定:应税销售额应包括企业自行纳税申报的销售额,还包括税务机关稽查查补的销售额,以及税务机关纳税评估调整的销售额。

,某小规模纳税人企业某期间自行申报的增值税销售额为450万元,税务稽查机关查补销售额为60万元,则企业应税销售额为510万元。符合一般纳税人的认定标准。

2、企业应税行为有扣除项目的,其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。

,某旅行社执行差额纳税,年销售额1000万元,其中门票100万元,餐饮300万元,住宿200万元,但计算增值税应税销售额时,按1000万元计算,也就是按照未扣除前的销售额计算。

3、纳税人偶然发生的销售无形资产,转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额。

三、具备一般纳税人标准的登记管理规定。

1、纳税人向主管税务机关填报《增值税一般纳税人登记表》,并提供税务登记证件等税务资料。其纳税人填报内容与税务登记信息一致的,主管税务机关当场登记。反之,则需要进一步补充资料。

2、纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份(或季度)的,应在所属申报期结束后15日内按照规定到主管税务机关办理相关手续。如果纳税人未按规定时限到税务机关办理登记的,主管税务机关再次告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续。

逾期仍不办理的,次月起主管税务机关按销售额依照增值税税率计算应纳税额,并不得抵扣进项税额,直至纳税人办理一般纳税人登记手续为止。

3、纳税人自一般纳税人生效之日起,按照增值税一般纳税人计税办法计算应纳税额,并可以按照规定领取增值税专用发票。生效之日,是指纳税人办理登记的当月1日或次月1日,有纳税人在办理登记手续时自行选择

比如,某小规模纳税人在某一期间的应税销售额为600万元,但该企业却没有及时到税务机关办理一般纳税人登记手续,且在接到税务机关的再次通知后,也没有及时去办理。使得税务机关在征收管理时,按照增值税税率对该企业进行征收管理,且进项税不可以抵扣的处罚。

即100万元的销售额,执行13%的税率,80万元的进项税8万元不得抵扣,则企业应纳增值税为13万元。

而如果按照规定办理了一般纳税人登记后,则增值税为13-8=5万元。

之,小规模纳税人企业在符合一般纳税人条件之后,没有选择的余地,只能认定为一般纳税人企业,否则主管税务机关会对该企业采取强制性处罚措施。

好了,今天蜡笔小新的眉毛小编就为大家说到这里,希望对中小企业有帮助,认认真真、仔细看完了应税销售额怎么计算「2021年小规模纳税人认定标准」,觉得收获很多知识,那就点个赞吧!坚持每天到大臂网看一看,一段时间以后我保证你肯定变成财税知识大牛级别的人物!

本文来自互联网收集整理,不代表大臂网立场,转载请注明出处:https://www.dabiwang.com/news/article-11164.html

版权声明:本文内容由互联网用户自发贡献,该文观点仅代表作者本人。本站仅提供信息存储空间服务,不拥有所有权,不承担相关法律责任。如发现本站有涉嫌抄袭侵权/违法违规的内容, 请及时联系我们,一经查实,本站将立刻删除。